Professionele oordeelsvorming bij frauderisico's

De NBA legt meer nadruk op de verantwoordelijkheid van de controlerend accountant bij het uitvoeren van frauderisicoanalyses in haar Handreiking 1153. Hoe kunt u de Standaarden 240 en 315 effectief toepassen in uw werkzaamheden?

Frauderisico's zijn vaak complex en moeilijk te identificeren. Ze vereisen een professioneel-kritische instelling en een grondige kennis van de entiteit en haar processen. Op welke indicatoren en signalen moet u letten bij het inschatten van frauderisico's? Hoe integreert u deze bevindingen in uw controlestandaarden, en wat zijn uw verantwoordelijkheden als accountant?

Hoe gaat u om met onduidelijke situaties rondom risicovolle financiële transacties? Wanneer is er sprake van een potentieel frauderisico? Wat zijn de verwachtingen van de AFM ten aanzien van frauderisicoanalyses? In deze cursus vertalen we Handreiking 1153 – een uitwerking van de relevante standaarden – naar praktische toepassingen en uitdagende scenario’s.

• Overzicht van relevante regelgeving en richtlijnen (Handreiking 1153)
• De rol van de accountant in frauderisicoanalyses
• Identificatie van frauderisicofactoren en signalen
• Professionele oordeelsvorming bij het inschatten van fraude risico’s
• Inzicht in componenten van een gedegen besluitvormingsproces
• Situaties van onduidelijkheid: grijze gebieden en beslissingsprocessen
• Verantwoordelijkheid en documentatie in de besluitvorming
• Casestudy's en praktijkvoorbeelden