Belastinglatenties ontstaan bij tijdelijke waarderingsverschillen van balansposten in de fiscale en de commerciële jaarrekening. Hoe waardeert en presenteert u deze in de jaarrekening?
In de mkb-praktijk komen belastinglatenties vooral voor als er sprake is van fiscaal compensabele verliezen. Deze zijn in principe onbeperkt verrekenbaar met toekomstige fiscale winsten. Belangrijk is dat u een juiste inschatting maakt van of en zo ja, wanneer compensatie van deze verliezen plaatsvindt. Essentieel hierbij zijn de waardering én de presentatie van de latenties in de jaarrekening. Stelt de onderneming alleen een jaarrekening op fiscale grondslag op, dan zijn latenties niet toegestaan.
Leer tijdens deze praktijkcursus voor assistenten alles over vennootschapsbelasting in de jaarrekening!
- Update theorie
- Latente belastingverplichtingen en -vorderingen
- Verliescompensatie
- Waardering tegen nominale waarde of contante waarde?
- Hoe verklaart u tijdelijke verschillen tussen fiscale en commerciële waarderingen?
- Hoe geeft u invulling aan uw signaalfunctie als assistent-accountant?
- Het bespreken en oplossen van herkenbare praktijkcases
Bijzonderheden
Tijdens deze interactieve cursus krijgt u een update van de theorie en gaat u voornamelijk met praktijkcases aan de slag. Samen met de docent en uw mede-cursisten zoekt u naar praktische oplossingen. De cursus sluiten wij af met een quiz waarbij het geleerde aan bod komt.